Как поставить на забалансовый счет в 1с 8 3 лизинг

0
210

Прямо в пункте 1 абзаце 2 и написано: «Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом». Какие у нас расходы на приобретение? Правильно – выкупная стоимость Предмета Лизинга. Есть ещё одно доброе Письмо Минфина РФ от 6 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/90.

Проводки по забалансовым счетам

Инфоinfo
Так как за счёт коэффициента 3 в Налоговом Учёте мы уже полностью амортизировали наш Предмет Лизинга, то все 2 500 000 рублей (стоимость Предмета Лизинга в НУ) сидит у нас в кредите 02.03 в ячейке НУ. Вот эти 2 500 000 рублей мы уже списали в затраты на счёт 20.01 в Налоговом Учёте. На счёте 01.01 в Налоговом Учёте у нас сидит стоимость Предмета Лизинга в размере 2 500 000 рублей (мы её перетащили со счёта 01.03 в НУ проводкой 6).

Важноimportant
Раз у нас Предмет Лизинга самортизирован в НУ, то наша восьмая проводка навсегда закроет вопрос с Предметом Лизинга в Налоговом Учёте: Дебет 02.03 Кредит 01.01 = 2 500 000 в Налоговом учёте. В результате в НУ у нас больше ничего нет на 02.03 и ничего нет на 01.01. ВСЁ! Предмет Лизинга был полностью нами амортизирован в Налоговом Учёте.

Здесь мы поставили последнюю точку в вопросе его амортизации в НУ.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя

Платежное поручение 009 Списание непокрытого аккредитива 524 000 руб. Акт о погашении аккредитива Обеспечение залога Между ООО «Столица» и АО «Каравелла» заключен договор поставки продукции, согласно которого АО «Каравелла» в качестве обеспечения платежа передает в залог оборудование стоимость 814 350 руб. Оплата за товар своевременно не отражена, в связи с чем оборудование переходит в распоряжение ООО «Столица», после чего «Столица» продает его.

Вниманиеattention
Дт Кт Описание Сумма Документ 008 Получение обеспечения платежа 814 350 руб. Договор залога 008 Списание обеспечения платежа 814 350 руб. Договор залога 002 Учет оборудования, принятого по договору залога 814 350 руб.

Договор залога 002 Продано оборудование 814 350 руб. Акт приема-передачи 51 91 Отражен доход от продажи оборудования 814 350 руб.

Забалансовые счета бухгалтерского учета: учет имущества и обязательств

На счете 001, который используют для учета основных средств в аренде, учитывают помещения, автомобили, оборудование, которые организация принимает по договору лизинга. Имущество, полученное по договору аренды, или принятое на ответственное хранение учитывается по стоимости, указанной в договоре с контрагентом. Если в соглашении отсутствует информация о стоимости актива или ТМЦ, то для ее определения организация может воспользоваться услугами независимого оценщика.

В случае, когда стоимость актива по тем или иным причинам невозможно оценить, то он учитывает на забалансовом счете в количественном выражении. Забалансовому учету подлежат обеспечения, которые получает организация, а также обязательства, которые предприятие выдает контрагентам. К обязательствам и обеспечениям относят залоги, задатки, банковские гарантии, аккредитивы, поручительство и т.п.

Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. примеры

В реквизите «Расчеты» указывается счет по учету задолженности по лизинговым платежам — 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · В табличной части в графе «Счет учета» указывается счет учета арендных обязательств — 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Мы помним, что на счёте 76.07.1 – мы держим сумму всех наших арендных обязательств – БОЛЬШАЯ СУММА! На счёте 76.07.2 – мы учитываем задолженность по текущим лизинговым (обычно ежемесячным) платежам. Это маленькая сумма, если мы оплачиваем её строго по графику лизинговых платежей, без задержек. Всё заполняется почти автоматически. Надо только указать Номер и дату Акта по лизинговым платежам.
И не забыть зарегистрировать счёт-фактуру в нижней части документа Поступление Товаров и Услуг.

Бухгалтерский учет у лизингополучателя

Поэтому, когда новый долг по счёту 60.01 падает на дебет счёта 76.07.1, то этим самым он прекращает и обнуляет остаток долга по договору лизинга. Этот остаток сидел на счёте 76.07.1 в размере 424 800 рублей. 360 000 рублей мы гасим, остаётся ещё НДС с 360 000 рублей = 64 800 рублей. Вторая проводка: Это наш поставщик (60.01) сажает нам входной НДС на 19.04 на сумму 64 800 рублей.

Третья проводка: Взаимно гасятся остаток по договору лизинга на счёте 76.07.1 и остаток «отложенного» НДС на кредите счёта 76.07.09. После этой проводки на счетах 76.07.1 «Арендные обязательства» и 76.07.9 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по нулям. Рассмотрим проводки 4, 5, 6 документа «Выкуп предметов лизинга»: Четвёртая проводка: Только в Бухгалтерском Учёте! Очередное начисление амортизации в бухгалтерском учете: амортизация в бухгалтерском учете за один месяц: 3 240 000 / 72 = 45 000 рублей.

Как оформить поступление товаров и услуг в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

С по текущему лизинговому платежу) Дт 68 (Налог на прибыль) – Кт 77 – 630,48 (отражено отложенное налоговое обязательство) Проводки по окончанию договора лизинга Дт 01 (Собственные основные средства) – Кт 01 (Основные средства, полученные по лизингу) – 1 253 945 (отражено получение автомобиля в собственность) Дт 02 (Амортизация лизингового имущества) – Кт 02 (Амортизация собственных основных средств) – 940 458,60 (отражена начисленная амортизация по автомобилю) Проводки в течение 12 месяцев после окончания договора лизинга Дт 20 – Кт 02 (Амортизация собственных основных средств) – 26 123,85 (начислена амортизация по автомобилю) Дт 77 – Кт 68 (Налог на прибыль) – 5 224,77 (отражено уменьшение отложенного налогового обязательства) Существует также метод, при котором первоначальная стоимость предмета лизинга в бухгалтерском учёте равна затратам на приобретение автомобиля у лизингодателя, т.е.
Первая проводка: По дебету счета 01.03 будет отражена первоначальная стоимость имущества, полученного в лизинг: Для целей БУ – полная стоимость предмета лизинга по договору (без НДС): 3 240 000 = 2 880 000 (Лизинговые платежи) + 360 000 (Выкупная стоимость). БЕЗ НДС. С НДС было бы 3 823 200. Для целей НУ – стоимость, равная сумме затрат лизингодателя на приобретение лизингового имущества. Как мы помним затраты Лизингодателя 2 500 000 рублей. Эту сумму мы и ставим в проводку поле Сумма для НУ. Вторая проводка: Сумма только по НУ! По БУ суммы нет! По дебету счета 01.К только в НУ – будет отражена разница между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ: 3 240 000 – 2 500 000 = 740 000 – это превышение стоимости в НУ, эта сумма в НУ амортизироваться не будет. Мы учтём её отдельно на счете 01.К В итоге Счет 08.04 – будет закрыт и по БУ и по НУ. 3. Ежемесячные Лизинговые Платежи.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here